Uiterlijk 1 maart: Aanleveren voorlopige productieverantwoording WMO over het voorgaande jaar (ondertekend)
Uiterlijk 1 april: Aanleveren van de definitieve verantwoording én de vereiste controleverklaring van de accountant (ondertekend)

 

1. Productie boven de landelijke grenswaarde

Wanneer de totale Wmo-productie boven de landelijk vastgestelde grenswaarde uitkomt, is het verplicht om een accountantsverklaring te laten opstellen en deze samen met de definitieve productieverantwoording aan te leveren bij de gemeente.

2. Aanleveren voor accountsverklaring

a) Financiële administratie voor de accountant

• Kolommenbalans over het voorgaande jaar.
• Grootboek omzet over het voorgaande jaar.
• Productieverantwoordingen per gemeente.
  -      Specificatie van de omzet per gemeenten.
• Aansluiting tussen geleverde zorg, geregistreerde uren en gefactureerde bedragen. (de productieverantwoording en de financiële administratie)
• Controle of de productieverantwoordingen aansluiten op de contractafspraken.
• Specificatie van eventuele correcties, creditnota's en nagekomen facturen. (eventueel openstaande facturen per 31 december)
• Overzicht van de gehanteerde tarieven per gemeente.
• Factuuroverzicht van de gedeclareerde zorg.
• Onderbouwing van omzet die betrekking heeft op het voorgaande boekjaar, maar later is gefactureerd.
• Overzicht van afgekeurde facturen door gemeenten, inclusief reden van afkeuring en eventuele correcties.

 

b) Algemene documenten voor de accountant

• Ondertekende contracten (Raamovereenkomsten) en eventuele addenda met gemeenten.
• Eventuele onderaannemingsovereenkomsten.

 

c) Cliëntdossiers voor de accountantscontrole

Bewijs dat de zorg daadwerkelijk is geleverd

• Geldige Wmo-indicatie/beschikking van de gemeente
• Eventuele wijzigingen of verlengingen van indicaties
• Zorgovereenkomst met de cliënt
• Begeleidingsplan
• Evaluatie van het begeleidingsplan (Eventuele rapportages of voortgangsnotities waaruit blijkt dat de begeleiding daadwerkelijk heeft plaatsgevonden)
• Aanwezigheidsregistratie en akkoord van de cliënt op geregistreerde uren
• Dossiervorming rondom beëindiging van de zorg

Moet de accountant ieder cliëntdossier controleren? Nee. De werkzaamheden worden risicogericht en steekproefsgewijs uitgevoerd binnen het protocol. Ieder geselecteerd dossier moet wel voldoende en herleidbare informatie bevatten.

 

 

Wat wil de accountant te zien krijgen?

1. Productieverantwoording Wmo

De verantwoorde Wmo-productie per gemeente. Dit geeft inzicht in de geleverde en gedeclareerde Wmo-zorg over het betreffende boekjaar.

 

2. Kolommenbalans over het voorgaande jaar

Een volledig financieel overzicht van de financiële administratie van de zorgboerderij. De accountant gebruikt dit overzicht om de financiële administratie te controleren en de Wmo-omzet aan te sluiten op de productieverantwoording.

Dit betekent dat de accountant via de kolommenbalans ook inzicht krijgt in:

• Wmo-omzet.
• WLZ-omzet.
• PGB-omzet.
• Overige inkomsten.
• Personeelskosten en overige bedrijfskosten.
• Bezittingen en schulden.
• Leningen en eventuele financieringen.

De kolommenbalans bevat dus financiële gegevens van de gehele zorgboerderij. Dit betekent niet dat de gemeente al deze financiële gegevens ontvangt.
De gemeente ontvangt alleen de gegevens die betrekking hebben op de Wmo-verantwoording.

 

3. Grootboek omzet Wmo

Een overzicht van alle omzet die betrekking heeft op de geleverde Wmo-zorg in het betreffende boekjaar. Hierin zijn de Wmo-omzet en de bijbehorende boekingen terug te vinden, uitgesplitst per gemeente. De accountant gebruikt dit overzicht om te controleren of de Wmo-omzet overeenkomt met de kolommenbalans en de productieverantwoording die bij de gemeenten is ingediend